Продали кафе в Петербурге за 2 миллиона — сколько отдать государству? Честный ответ: от нуля до трети суммы, и зависит это не от размера бизнеса, а от того, как оформлена продажа. Долю в ООО при владении дольше пяти лет можно продать вообще без налога, а то же самое кафе, проданное «оборудованием по описи» от ИП на упрощёнке, отдаст 6% со всей суммы — без всяких вычетов. Ниже — все маршруты продажи с расчётами на реальных питерских ценах из каталога INBIZ: ставки НДФЛ 13/15%, льгота пяти лет и её новые ограничения 2026 года, ловушки для ИП на патенте и упрощёнке, почему выход из ООО больше не спасает от налога и чем опасно занижение цены в договоре.
По данным каталога INBIZ (август 2026): в Санкт-Петербурге выставлено 1126 действующих бизнесов, медианная цена — 2 млн ₽. Больше половины сделок (55%) укладываются в 2,4 млн ₽ — то есть целиком проходят по нижней ставке НДФЛ 13%. Смотреть цены в каталоге →
Содержание статьи
Краткий вывод
- Продажа доли ООО — самый выгодный маршрут для продавца. НДФЛ 13% до 2,4 млн ₽ дохода в год и 15% с превышения, из дохода вычитаются расходы на покупку/создание бизнеса, а при владении дольше 5 лет налог — ноль (с оговорками 2026 года).
- Льгота пяти лет с 2026-го стала строже: освобождение — в пределах 50 млн ₽ в год, только для налоговых резидентов, и теперь недвижимость не должна превышать половину активов ООО.
- Выход из ООО больше не манёвр: с 1 января 2026 льгота пяти лет при выходе отменена — выплата доли облагается как дивиденды (13/15%) всегда.
- ИП, продающий бизнес «по частям», платит с оборота: на УСН «доходы» — 6% со всей выручки от продажи оборудования, без вычета того, что сам когда-то заплатил. На патенте продажа активов вообще не покрывается патентом — попадёте на общий режим, если нет «запасной» упрощёнки.
- Самые дорогие ошибки — продажа «бизнеса» физлицом без статуса ИП (риск переквалификации со штрафами) и занижение цены в договоре: экономия на налоге оборачивается тем, что при споре покупатель вернёт себе только «бумажную» сумму.
Три маршрута продажи: сравнение налогов на питерской сделке
Возьмём типичную сделку Петербурга — действующее кафе за 2 млн ₽ (это медианная цена и общепита, и всего каталога). Вот сколько заплатит продавец в зависимости от конструкции.
| Как оформлена продажа | Налог | На сделке 2 млн ₽ |
|---|---|---|
| Доля ООО, владение >5 лет | 0% (при трёх условиях) | 0 ₽ |
| Доля ООО, владение <5 лет | 13/15% с разницы «цена − расходы» | 156 000 ₽ (при подтверждённых расходах 800 тыс.) |
| Доля ООО, расходы не подтверждены | 13/15% с суммы минус вычет 250 тыс. | 227 500 ₽ |
| ИП на УСН «доходы» продаёт активы | 6% со всей суммы | 120 000 ₽ (вычетов нет) |
| ИП на УСН «доходы − расходы» (СПб) | региональная ставка с разницы | зависит от остаточной стоимости активов |
| Физлицо без ИП «продаёт бизнес» | 13/15%, вычеты под вопросом | до 260 000 ₽ + риск переквалификации |
| ООО само продаёт активы (ОСНО) | НДС 22% + прибыль 25% + НДФЛ с дивидендов | двойная нагрузка — худший вариант |
Разница между строками — сотни тысяч рублей на одной и той же сделке. Поэтому налоговое планирование продажи начинается не в момент подписания договора, а сильно раньше — в идеале при создании бизнеса.
Продажа доли ООО: как считается НДФЛ
Доход от продажи доли — отдельная налоговая база со своей шкалой (п. 6 ст. 210, п. 1.1 ст. 224 НК): 13% с суммы до 2,4 млн ₽ за год и 15% с превышения. Пятиступенчатая шкала до 22%, которой пугают в новостях, относится к зарплате — к продаже доли она не применяется. Для питерского рынка это важная новость: больше половины сделок каталога целиком укладываются в нижнюю ставку.
Налог платится не со всей цены, а с разницы. Из дохода вычитаются документально подтверждённые расходы (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК): вклад в уставный капитал, допвклады, цена, за которую вы сами когда-то купили долю, проценты по целевому кредиту. Нет документов — фиксированный вычет 250 тыс. ₽.
Пример. Продаёте долю в ООО с кафе за 2 млн ₽, в уставный капитал и оборудование по документам вложено 800 тыс.: база = 1,2 млн, налог = 156 тыс. ₽. Документов нет — база = 1,75 млн, налог = 227,5 тыс. Продаёте автосервис за 4 млн с подтверждёнными расходами 1,5 млн: база 2,5 млн, налог = 2,4 млн × 13% + 100 тыс. × 15% = 327 тыс. ₽.
Совет из этого примера очевиден: храните документы о вложениях в бизнес с первого дня — каждая бумажка о взносе в УК уменьшает будущий налог.
Льгота пяти лет: ноль налога — но условия ужесточились
Главная льгота продавца (п. 17.2 ст. 217 НК): владели долей непрерывно больше пяти лет — НДФЛ при продаже не платится вовсе. В 2026 году у неё три обязательных условия:
- Лимит 50 млн ₽ в год. Освобождение действует в пределах 50 млн дохода за календарный год (введено законом 176-ФЗ); превышение облагается по обычным 13/15%. Для типичных питерских сделок в 1–5 млн лимит не помеха.
- Недвижимость — не больше половины активов. С 1 января 2026 (закон 425-ФЗ) льгота работает, только если на конец месяца перед продажей российская недвижимость составляет ≤50% активов ООО по балансу. Кафе или салон в арендованном помещении проходят спокойно; а вот если на ООО куплено помещение — льгота может слететь, проверьте баланс заранее.
- Только налоговые резиденты РФ. Нерезидент платит 30% без льготы и без вычета расходов — уезжая надолго за границу перед продажей бизнеса, вы можете потерять и льготу, и вычеты.
И критичное изменение 2026 года: льгота пяти лет больше не действует при выходе из ООО. Раньше вместо продажи доли участник мог «выйти» из общества, получить действительную стоимость доли и не платить налог. С 1 января 2026 выплата при выходе приравнена к дивидендам и облагается 13/15% всегда (с вычетом расходов на приобретение). Продажа доли по договору осталась единственным маршрутом к нулевому налогу.
Пять лет владения — самый недооценённый актив продавца. Я регулярно вижу, как человек продаёт ООО на четвёртом году, теряя на налоге триста-четыреста тысяч, хотя сделка спокойно ждала бы полгода. И обратная история 2026 года: у клиента на ООО висело выкупленное помещение, по балансу — больше половины активов, и красивая нулевая льгота растаяла. Теперь перед сделкой я первым делом смотрю не выручку, а дату записи в ЕГРЮЛ и баланс: две строчки, которые решают, заплатишь ты ноль или пятнадцать процентов.
10 ЛЕТ · 1000+ СДЕЛОК
ИП продаёт бизнес «по частям»: налог с оборота, а не с прибыли
Большинство маленьких бизнесов Петербурга оформлены не как ООО, а как ИП: кофейни, ПВЗ, ателье, груминг. Юридически такой бизнес продаётся «по частям» — оборудование, остатки, права аренды, база. И здесь налоговая логика противоположна доле ООО.
УСН «доходы» (6%). Вся выручка от продажи оборудования и имущества, использованного в бизнесе, — это доход ИП. Налог — 6% со всей суммы: ни расходы на покупку этого оборудования, ни вычет 250 тыс. здесь не работают. Продали оборудование кафе за 1,5 млн — отдали 90 тыс., даже если сами купили его за те же деньги.
УСН «доходы минус расходы». В Петербурге для этого объекта действует пониженная региональная ставка (7% по закону СПб № 185-36 вместо федеральных 15%; на 2026 год сверьте актуальную редакцию — полномочия регионов по льготным ставкам сейчас пересматриваются). Но тут своя ловушка — пересчёт при ранней продаже основных средств (п. 3 ст. 346.16 НК): если продаёте ОС раньше трёх лет с момента списания в расходы, базу пересчитывают за все годы — расходы снимают, начисляют амортизацию, доначисляют налог с пенями.
Патент. Самая коварная ситуация: продажа оборудования и активов не покрывается патентом — это доход вне ПСН. Если у ИП есть «запасная» упрощёнка (уведомление подавали) — продажа пройдёт по ней; если нет — попадёте на общий режим: НДФЛ плюс НДС 22%. Поэтому стандартный совет питерским ИП на патенте: держите УСН «про запас» именно на случай продажи бизнеса.
НДС. С 2026 года упрощенец освобождён от НДС только при доходе до 20 млн ₽ в год (было 60). Если ваш оборот у порога, разовая продажа активов может перекинуть вас через него — и сделка обложится ещё и НДС.
Покупатели маленьких бизнесов боятся чужих ООО — вдруг там долги, — поэтому просят «продай мне активы от ИП, так чище». Правда в том, что чище это для покупателя, а платит за чистоту продавец: шесть процентов со всей суммы против тринадцати с прибыли — это часто больше, а не меньше. На сделке в два миллиона разница между «продал долю с документами о вложениях» и «продал оборудование по описи» — под сотню тысяч. Я всегда прошу продавца посчитать оба маршрута до того, как он согласился на структуру сделки, а не после.
10 ЛЕТ · 1000+ СДЕЛОК
Опасные конструкции: как продавцы сами создают себе проблемы
«Продаю бизнес» от физлица без ИП
В объявлениях регулярно встречается: человек без статуса ИП продаёт «кофейню» — оборудование, право аренды, базу клиентов. Формально это продажа личного имущества с НДФЛ 13/15%. Но имущественный вычет не применяется к имуществу, использовавшемуся в предпринимательской деятельности (пп. 4 п. 2 ст. 220 НК) — кофемашина и витрина под это определение попадают. Хуже того: систематичность, коммерческий характер имущества и передача «клиентской базы» за деньги — маркеры, по которым налоговая переквалифицирует продажу в предпринимательскую деятельность без регистрации: доначислят НДФЛ без вычетов, НДС и штрафы. Это самая рисковая конструкция из всех возможных.
Самозанятый продаёт своё дело
Налог на профессиональный доход к продаже бизнеса не применяется вообще: закон 422-ФЗ прямо исключает из НПД продажу недвижимости, транспорта, долей в ООО и имущества, которое использовалось в деятельности. Заплатить 4–6% с продажи оборудования не получится — такая продажа облагается как у обычного физлица, со всеми рисками из предыдущего абзаца.
Занижение цены в договоре
Классика: в договоре — 500 тыс., остальное «в конверте». Экономия на налоге здесь покупается за три риска. Гражданский: при любом споре покупатель вернёт себе только «бумажную» цену — и практика знает случаи, когда покупатель сознательно этим пользовался. Налоговый: при взаимозависимости сторон цену могут проверить (ст. 105.3 НК), а доказанная «серая» доплата — это уже ст. 54.1 НК со штрафами. И банкротный: заниженную сделку легче оспорить. Верховный суд в деле «Винного дома Фотисаль» (305-ЭС24-4207) подтвердил: заверения об обстоятельствах в договорах купли-продажи долей — работающий механизм, по которому с продавца после сделки реально взыскивают налоговые долги проданной компании. Честная цена и честные заверения — это не только про этику, это про то, с чем вы останетесь при споре.
Про конверты скажу одно: за десять лет я ни разу не видел, чтобы экономия на налоге в двести тысяч стоила того риска, который продавец на себя вешает. Видел обратное — покупатель через год предъявил претензии по оборудованию, расторг сделку и вернул по суду ровно ту сумму, что была в договоре. Полмиллиона. Остальное осталось у него «подарком». Продавец сэкономил на НДФЛ сто пятьдесят тысяч и потерял полтора миллиона. Оформляйте реальную цену: питерский рынок маленький, суды долгие, а репутация — одна.
10 ЛЕТ · 1000+ СДЕЛОК
Рассрочка: когда платить налог, если деньги приходят частями
Питерские сделки всё чаще проходят с рассрочкой — и для налога это важно. НДФЛ считается по кассовому методу (ст. 223 НК): доход возникает в год фактического получения денег, а не в дату договора. Получили в этом году миллион, в следующем ещё миллион — декларируете и платите двумя порциями. Приятный побочный эффект: годовой порог 2,4 млн для ставки 13% и лимит льготы 50 млн применяются к каждому календарному году отдельно — растянутые платежи могут удержать вас в нижней ставке.
Сроки стандартные: декларация 3-НДФЛ — до 30 апреля следующего года, уплата — до 15 июля. ИП на УСН включает выручку от продажи активов в обычную декларацию по упрощёнке.
Что изменилось в 2026 году: сводка для продавца
- Льгота пяти лет: новое условие — недвижимость ≤50% активов ООО; при выходе из ООО льгота отменена (выход = дивиденды).
- НДС вырос до 22%, а порог освобождения на УСН упал с 60 до 20 млн ₽ — продажа активов «середняками» теперь чаще с НДС.
- Патент: лимит доходов снижен до 20 млн (дальше — 15 и 10 млн в 2027–2028), продажа активов по-прежнему вне патента.
- Лимит освобождения 50 млн/год и правило «льгота только резидентам» действуют с 2025-го — в 2026-м без изменений.
Коротко: налоговый чек-лист продавца
Продажа бизнеса в Петербурге — это почти всегда 13% с разницы или 6% с оборота, а при правильной подготовке — ноль. Что сделать до сделки: посмотрите дату своей записи в ЕГРЮЛ — возможно, до пятилетней льготы осталось меньше, чем вы думаете, и сделку стоит спланировать под неё. Проверьте баланс на долю недвижимости. Соберите документы о вложениях — каждый подтверждённый рубль расходов уменьшает базу. ИП на патенте — убедитесь, что есть «запасная» УСН. И считайте оба маршрута — долю и активы — до того, как согласились на структуру сделки.
Продаёте бизнес в Петербурге? Разместите объявление в каталоге INBIZ — покупатели видят цены, прибыль и окупаемость по каждому объекту. Разместить объявление → А чтобы назначить правильную цену, посмотрите разбор оценки бизнеса.
Читайте также
- Как продать готовый бизнес — весь путь продавца: подготовка, оценка, поиск покупателя, сделка.
- Сколько стоит готовый бизнес — как назначить цену, с которой согласится рынок.
- Как проверить готовый бизнес перед покупкой — что будет смотреть ваш покупатель.
- Как купить бизнес от собственника — сделка глазами другой стороны.
- Каталог готового бизнеса в СПб — действующие предложения с ценами и окупаемостью.
Частые вопросы
Бизнес-брокер, 10+ лет практики, более 1000 сопровождённых сделок
Все материалы автора